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　　10月30日晚，卓朗科技（維權(quán)）公告稱，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰事先告知書》，認(rèn)定公司連續(xù)多年造假，情節(jié)嚴(yán)重，同時(shí)觸及上市規(guī)則中多項(xiàng)重大違法強(qiáng)制退市情形，將自11月1日起被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示。后續(xù)將根據(jù)最終作出的行政處罰決定，依規(guī)實(shí)施退市。

　　連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假

　　觸及多項(xiàng)重大違法強(qiáng)制退市情形

　　根據(jù)《行政處罰事先告知書》認(rèn)定的事實(shí)，卓朗科技子公司卓朗發(fā)展虛構(gòu)服務(wù)器、軟件和系統(tǒng)集成服務(wù)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致2019年至2023年年度報(bào)告連續(xù)五年存在虛假記載。其中，2021年、2022年虛假記載的營(yíng)業(yè)收入金額合計(jì)達(dá)9.95億元，且占該2年披露的年度營(yíng)業(yè)收入合計(jì)金額的57.85%；虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)6.96億元，且占該2年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的56.31%。

　　記者注意到，卓朗科技的財(cái)務(wù)造假事實(shí)，觸及了2024年4月發(fā)布的上市規(guī)則新增的連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假強(qiáng)制退市情形，即公司在2020年以來“年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)3年存在虛假記載”，同時(shí)還觸及上市規(guī)則規(guī)定的重大財(cái)務(wù)造假強(qiáng)制退市情形，即在2021年度、2022年度“營(yíng)業(yè)收入連續(xù)2年均存在虛假記載，虛假記載的營(yíng)業(yè)收入金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過該2年披露的年度營(yíng)業(yè)收入合計(jì)金額的50%”，“利潤(rùn)總額連續(xù)2年均存在虛假記載，虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過該2年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的50%”。

　　根據(jù)上交所的上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定，公司股票將于10月31日停牌一天，并自11月1日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，公司需每5個(gè)交易日披露1次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展情況，并就公司股票將被實(shí)施重大違法類強(qiáng)制退市進(jìn)行特別風(fēng)險(xiǎn)提示。后續(xù)公司收到行政處罰決定書，公司股票將隨之停牌等待最終的終止上市決定。

　　多次發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告

　　退市風(fēng)險(xiǎn)早有預(yù)兆

　　記者關(guān)注到，公司在今年立案之后頻繁提示存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。2024年3月14日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書》。彼時(shí)公告中就已載明，若后續(xù)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)，觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

　　公司被立案后，每月發(fā)布一次立案進(jìn)展暨風(fēng)險(xiǎn)提示公告，持續(xù)提示重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)，加之異常波動(dòng)等公告中也提及了重大違法退市風(fēng)險(xiǎn)，提示次數(shù)已多達(dá)10余次。除了對(duì)財(cái)務(wù)造假行為重拳出擊外，監(jiān)管對(duì)于公司出現(xiàn)的其他信息披露違規(guī)也未絲毫放松。今年6月，針對(duì)公司2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確、預(yù)告業(yè)績(jī)與實(shí)際業(yè)績(jī)差異過大且未及時(shí)更正事項(xiàng)，上交所對(duì)公司及時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘作出紀(jì)律處分，天津證監(jiān)局也作出監(jiān)管警示，多維度向市場(chǎng)提示公司風(fēng)險(xiǎn)。

　　嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假 維護(hù)市場(chǎng)生態(tài)和投資者利益

　　對(duì)財(cái)務(wù)造假“零容忍”是鮮明的監(jiān)管立場(chǎng)。今年4月，新“國(guó)九條”明確，要嚴(yán)肅整治財(cái)務(wù)造假等重點(diǎn)領(lǐng)域違法違規(guī)行為，尤其是嚴(yán)格退市執(zhí)行，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假等惡意規(guī)避退市的行為。今年7月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公安部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、國(guó)務(wù)院國(guó)資委等六部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，充分體現(xiàn)進(jìn)一步加大力度打擊財(cái)務(wù)造假的決心，持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)。

　　為了落實(shí)新“國(guó)九條”精神以及證監(jiān)會(huì)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行退市制度的意見》的要求，重大違法強(qiáng)制退市制度也在今年4月份進(jìn)一步予以完善，堅(jiān)決打擊惡性和長(zhǎng)期系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假。一方面，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假重拳出擊。進(jìn)一步調(diào)低“造假金額+造假比例”的退市標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于1年造假的，當(dāng)年財(cái)務(wù)造假金額達(dá)到2億元以上，且造假比例達(dá)到30%以上的，予以退市；連續(xù)2年造假的，造假金額合計(jì)數(shù)達(dá)到3億元以上，造假比例達(dá)到20%以上的，予以退市。另一方面，絕不姑息多年連續(xù)造假。公司連續(xù)三年及以上存在財(cái)務(wù)造假行為的，將堅(jiān)決予以出清。

　　對(duì)于重大違法的公司，強(qiáng)制退市不是終點(diǎn)。近年來，退市過程中投資者賠償救濟(jì)機(jī)制也在持續(xù)完善，舉措也越來越多元，示范判決、特別代表人訴訟、支持訴訟、先行賠付等投保措施均不斷有案例落地。同時(shí)，投資者服務(wù)中心作為證監(jiān)會(huì)設(shè)立的投資者保護(hù)公益性機(jī)構(gòu)，也在積極發(fā)揮專業(yè)作用，歷年來已向法院提起各類民事追償訴訟82起，支持約6萬余名投資者獲得賠償近30億元，從法院接受委托委派調(diào)解案件7900余件，調(diào)解成功5800余件，投資者獲賠近8億元。在本案中，因公司財(cái)務(wù)造假行為承受損失的適格投資者，可以采取多種手段要求上市公司及負(fù)有責(zé)任的股東、董事、高級(jí)管理人員等依法賠償投資者損失，積極維護(hù)自身權(quán)益。