專題：涉恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假 證監(jiān)會(huì)：對(duì)普華永道處以頂格罰款2.97億元

自3月公告恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假至9月13日兩部門頂格處罰落地，普華永道至少已被60家公司“解約”。

據(jù)同花順ifind數(shù)據(jù)和澎湃新聞?dòng)浾卟煌耆y(tǒng)計(jì)，3月18日至今，至少已有60家公司結(jié)束與普華永道的合作。其中，A股上市公司有36家，港股上市公司7家，基金公司16家，非上市公司1家。

值得一提的是，普華永道在基金行業(yè)的解聘風(fēng)波有愈演愈烈之勢(shì)。9月14日，華安、寶盈、匯安、易米和浦銀安盛等5家基金公司與普華永道“分手”。而在今年8月底和9月初，包括易方達(dá)、天弘、華泰柏瑞和南方等基金公司，已與普華永道進(jìn)行過(guò)解約。紅土創(chuàng)新基金更是6月份便已與普華永道分道揚(yáng)鑣。

“此前普華永道的處罰傳聞并未落地，有些基金公司可能在觀望。隨著普華永道業(yè)務(wù)被暫停，接下來(lái)包括基金公司在內(nèi)的改聘動(dòng)作或也越來(lái)越多?！庇惺袌?chǎng)人士對(duì)澎湃新聞?dòng)浾叻Q。

9月13日，證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部發(fā)布對(duì)普華永道的處罰公告。普華永道被停業(yè)半年兼撤銷廣州分所，合計(jì)被罰沒(méi)4.41億元。

基金“換所潮”或?qū)?lái)臨

解聘普華永道的基金公司集中涌現(xiàn)。

9月14日，華安基金、寶盈基金、匯安基金、易米基金、浦銀安盛等5家基金公司，集中發(fā)布了關(guān)于旗下基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告。

具體而言，華安基金公告稱，9月13日起，將旗下華安CES港股通精選100ETF聯(lián)接、華安中證內(nèi)地新能源主題ETF發(fā)起式聯(lián)接、華安景氣回報(bào)混合發(fā)起式等7只產(chǎn)品的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由普華永道更換為畢馬威華振會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）。

寶盈基金公告顯示，旗下數(shù)十只基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，已于9月12日從普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

值得一提的是，早在8月7日，寶盈基金已將旗下的1只產(chǎn)品從普華永道改聘，改聘后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是容城。

匯安基金公告稱，自9月13日起，將旗下60多只基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由普華永道更換為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱容誠(chéng)），涉及公司全部產(chǎn)品。

易米基金也公告指出，公司旗下10只基金自9月13日起全部將律師事務(wù)所由普華永道改聘為容誠(chéng)。

浦銀安盛基金公告顯示，旗下安和回報(bào)定期開放混合型證券投資基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由普華永道改聘為容誠(chéng)，改聘日期為9月13日。

值得關(guān)注的是，3月18日至今，普華永道至少已被16家基金公司解約。

具體而言，9月以來(lái)，除了上述5家基金公司，普華永道還被中庚基金、華寶基金、易方達(dá)基金、天弘基金、恒越基金、銀華基金等改聘。

8月份，普華永道與華泰柏基金、南方基金、景順長(zhǎng)城基金、創(chuàng)金合信基金“分道揚(yáng)鑣”。

此外，6月29日，紅土創(chuàng)新基金公告稱，自6月25日起，旗下22只基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由普華永道改聘為安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

有市場(chǎng)人士表示：“此前普華永道的處罰傳聞并未落地，有些基金公司可能在觀望。隨著普華永道業(yè)務(wù)被暫停，接下來(lái)基金公司的改聘動(dòng)作或也越來(lái)越多?！?/p>

Wind數(shù)據(jù)顯示，截至9月14日，全市場(chǎng)共有1.21萬(wàn)只基金（只含主代碼），審計(jì)機(jī)構(gòu)為普華永道的共有5089只，占比高達(dá)41.92%，仍占基金市場(chǎng)的近半壁江山。

43家上市公司解約

除了基金公司，上市公司與普華永道解約的情況更為集中。自3月18日至今，至少已有43家上市公司與普華永道解約。其中，A股上市公司有36家，港股上市公司有7家。此外，招商局集團(tuán)在6月變更與普華永道原定的合作。

具體來(lái)看，據(jù)同花順ifind數(shù)據(jù)和澎湃新聞?dòng)浾卟煌耆y(tǒng)計(jì)，15家原普華永道客戶被安永承接，分別為蘇州銀行（002966）、寧波銀行（002142）、永順泰（001338）、中國(guó)銀行（601988）、神馬電力（603530）、福耀玻璃（600660）、信達(dá)地產(chǎn)（600657）、杭州銀行（600926）、中國(guó)人壽（601628）、中國(guó)信達(dá)（01359.HK）、中國(guó)人保（601319）、邁瑞醫(yī)療（300760）、都市麗人（02298.HK）、同仁堂科技（01666.HK）、同仁堂國(guó)藥（03613.HK）。

9家原普華永道客戶被畢馬威承接，分別為中國(guó)電信（601728）、招商南油（601975）、招商輪船（601872）、招商蛇口（001979）、招商積余（001914）、招商局集團(tuán)、中國(guó)太平（00966.HK）、中集集團(tuán)（000039）、中集車輛（301039）。

7家原普華永道客戶被德勤承接，分別為東鵬飲料（605499）、寧波港（601018）、寧波遠(yuǎn)洋（601022）、中國(guó)中鐵（601390）、廣深鐵路（601333）、北京首都機(jī)場(chǎng)股份（00694.HK）、青島啤酒（600600）。

除了三大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，內(nèi)資所合計(jì)承接了10家原普華永道客戶。

其中，立信排名內(nèi)資所第一，合計(jì)承接了4家原普華永道客戶，分別為迪哲醫(yī)藥（688192）、麗人麗妝（605136）、海通證券（600837）、滬硅產(chǎn)業(yè)（688126）。

天健、致同、中興華、信永中和、大信、中匯安達(dá)分別承接了1家，依次為中鐵工業(yè)（600528）、粵電力A（000539）、北辰實(shí)業(yè)（601588）、青島港（601298）、創(chuàng)業(yè)環(huán)保（600874）、碧桂園（02007.HK）。

此外，澎湃新聞?dòng)浾咦⒁獾?，雖然也有上市公司2024年選擇繼續(xù)與普華永道合作，但調(diào)整了普華永道負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，并導(dǎo)致服務(wù)費(fèi)用的大幅下降。

例如，中國(guó)銀行公告稱，結(jié)合市場(chǎng)信息，基于審慎原則，并考慮本行業(yè)務(wù)需要，同意將原續(xù)聘普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供年度審計(jì)服務(wù)的相關(guān)安排，調(diào)整為聘請(qǐng)其提供2024年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告審閱等專業(yè)服務(wù)，相關(guān)專業(yè)服務(wù)費(fèi)用為3500萬(wàn)元。同時(shí)，同意啟動(dòng)2024年度外部審計(jì)師的招標(biāo)選聘工作。

而在3月28日中國(guó)銀行的公告中，續(xù)聘普華永道中天和羅兵咸永道擔(dān)任其2024年度外部審計(jì)師，2024年度母公司及集團(tuán)整體審計(jì)費(fèi)用為1.01億元。

普華永道被停業(yè)半年

9月13日，證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部發(fā)布對(duì)普華永道的處罰公告。普華永道被停業(yè)半年兼撤銷廣州分所，合計(jì)被罰沒(méi)4.41億。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱，近日，依法對(duì)普華永道恒大地產(chǎn)年報(bào)及債券發(fā)行審計(jì)工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，沒(méi)收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬(wàn)元，并處以頂格罰款2.97億元，合計(jì)罰沒(méi)3.25億元。

同日，財(cái)政部發(fā)布公告稱，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)普華永道及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出行政處罰決定。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面，財(cái)政部對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒(méi)收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部給予普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面，此案中，財(cái)政部共對(duì)11名注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出行政處罰。具體而言，財(cái)政部對(duì)恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的處罰；對(duì)陳耘濤、吳德恩、潘國(guó)威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，給予警告或罰款的行政處罰。

官網(wǎng)資料顯示，普華永道全球各成員機(jī)構(gòu)組成的網(wǎng)絡(luò)遍及151個(gè)國(guó)家和地區(qū)，有超過(guò)36.4萬(wàn)名員工，業(yè)務(wù)范圍包括在審計(jì)、咨詢及稅務(wù)領(lǐng)域提供服務(wù)。

普華永道中國(guó)是指在中國(guó)內(nèi)地、中國(guó)香港地區(qū)、中國(guó)澳門地區(qū)經(jīng)營(yíng)的加入普華永道全球網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱。普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）是加入普華永道全球網(wǎng)絡(luò)的中國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)。本次監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的行政處罰僅適用于普華永道中天，不適用于其他在中國(guó)內(nèi)地提供非審計(jì)業(yè)務(wù)的普華永道法律實(shí)體，亦不適用于任何普華永道在中國(guó)香港地區(qū)的法律實(shí)體。